1120 U.S. Corporation Income Tax Return
IRS Form 1120은 미국 내 모든 법인이 연방 법인세를 보고하기 위해 반드시 작성해야 하는 세금 보고 문서입니다. 이 양식은 법인의 재정 상태를 명확히 나타내기 위해 설계되었으며, 법인의 소득, 비용, 공제, 세금 및 환급과 같은 중요한 재정 정보를 체계적으로 보고할 수 있도록 구성되어 있습니다.
법인은 Form 1120을 통해 사업 활동에서 발생한 모든 수익과 지출을 철저히 보고해야 하며, 이를 통해 과세 대상 소득을 계산하고, 관련 세율을 적용하여 납부해야 할 세금을 산정할 수 있습니다. 또한, 이 양식은 허용된 세액 공제(Tax Credits)를 적용하여 최종 세액을 줄이고, 필요에 따라 환급(Refund)을 받을 수 있습니다.
Form 1120은 정보 제공, 소득 보고, 공제 신청, 세금 계산 및 환급 청구, 그리고 법적 효력을 인증하는 서명 단계로 구성되어 있습니다. 이 양식의 각 섹션은 법인이 법적 책임을 충족하고, 정확하고 신뢰할 수 있는 재정 정보를 보고할 수 있도록 구성되어 있습니다.
1120 Information
Information 섹션은 IRS가 법인을 식별하고 해당 연도의 세금 보고서를 정확히 처리하기 위해 필수적인 정보를 포함하고 있습니다. 법인의 공식 이름은 IRS에 등록된 정확한 명칭으로 기록되어야 하며, 만약 이름이 변경되었다면 이전 이름과 변경 사항을 함께 명시해야 합니다. 또한 법인의 주소는 주된 사업장이나 본사 주소로 작성되며, 이는 IRS가 법인과의 모든 공식적인 통신을 수행하는 데 사용됩니다. 고용주 식별 번호(EIN)는 IRS가 법인을 추적하고 관리하기 위해 발급한 고유한 9자리 번호로 반드시 기재해야 합니다. 설립 날짜와 설립 주(State)는 법인의 설립 이력과 법적 관할권을 명확히 하기 위해 필요합니다. 이 외에도, 신규 설립, 청산, 이름 변경 등 특별한 상황이 있을 경우 이를 이 섹션에 기록하여 IRS가 해당 법인의 상태를 명확히 이해할 수 있도록 해야 합니다.
1120 Income
Income 섹션은 법인의 총소득을 보고하는 부분으로, 과세 소득 계산의 기초가 됩니다. 이 섹션에는 사업 운영에서 발생한 총수입(Gross Receipts or Sales)과 반환 또는 허용된 공제를 차감한 실제 매출 금액이 포함됩니다. 또한 매출원가(Cost of Goods Sold)를 공제한 후 총이익(Gross Profit)을 산출하며, 이자 소득, 배당 소득, 임대 소득, 자산 매각 이익과 같은 기타 소득(Other Income)도 포함됩니다. 이를 통해 법인은 과세 대상이 되는 모든 소득을 명확히 보고할 수 있습니다.
1120 Deduction
Deduction 섹션은 법인의 과세 소득을 줄이기 위해 허용되는 비용을 기록합니다. 여기에는 임원 보수(Compensation of Officers), 직원 급여 및 임금(Salaries and Wages), 수리 및 유지보수 비용(Repairs and Maintenance), 임대료(Rent), 세금 및 라이선스(Taxes and Licenses), 이자 비용(Interest), 감가상각비(Depreciation), 광고비(Advertising) 등이 포함됩니다. 이러한 공제 항목은 사업 운영과 관련된 필수 비용으로 간주되며, 이를 통해 법인은 과세 소득을 줄이고 세금 부담을 완화할 수 있습니다.
1120 Tax, Refundable Credits, and Payments
Tax and Refund 섹션에서는 과세 소득에 세율을 적용하여 세금을 계산하고, 적용 가능한 세액 공제(Tax Credits)를 차감하여 최종 세액을 결정합니다. 법인의 과세 소득은 총소득에서 허용된 공제를 제외한 금액으로 산출됩니다. 일반적으로 법인세율은 21%로 고정되어 있으며, 연구 및 개발 세액 공제(R&D Tax Credit)와 외국 세액 공제(Foreign Tax Credit)와 같은 공제 항목을 통해 세액을 줄일 수 있습니다. 또한, 예치된 세금이 최종 계산된 세금보다 많을 경우 환급이 이루어지며, 이는 법인의 재무 상태에 긍정적인 영향을 미칩니다.
1120 Sign Here
Sign Here 섹션은 세금 보고서의 법적 효력을 인증하는 역할을 합니다. 법인의 최고경영자(CEO), 최고재무책임자(CFO)와 같은 대표자가 보고서의 내용을 검토하고 서명하며, 이를 통해 보고서가 정확하다는 것을 인증합니다. 또한, 세금 보고서를 작성한 세무 대리인(Paid Preparer)은 자신의 서명과 세무 대리인 식별 번호(PTIN)를 기재해야 합니다. 이 섹션은 세금 보고서의 책임 소재를 명확히 하며, 보고서의 신뢰성을 높이는 중요한 절차입니다.
