1120 Income
Income 섹션은 법인의 총수입과 과세 소득을 결정하기 위해 필요한 모든 소득을 보고하는 부분입니다. 사업 운영에서 발생한 총수입은 Gross Receipts or Sales 항목에 기록되며, 반환된 물품이나 할인 등의 금액은 공제되어 실제 매출 금액이 계산됩니다. 매출원가(Cost of Goods Sold)는 사업에서 발생한 직접적인 비용으로, 상품의 제조나 판매와 관련된 재료비와 인건비를 포함합니다. 매출원가를 총수입에서 차감하면 총이익(Gross Profit)이 계산됩니다. 이와 함께 기타 소득(Other Income) 항목은 사업 외 활동에서 발생한 수익을 보고합니다. 여기에는 이자 소득, 배당 소득, 임대 소득, 자산 매각 이익 등 다양한 소득이 포함되며, 이를 통해 법인의 총 소득을 명확히 파악할 수 있습니다. 이 섹션은 법인이 발생한 모든 소득을 철저히 보고하도록 구성되어 있습니다.
Line 1a. 총 수익 또는 매출 (Gross Receipts or Sales)
회사가 영업활동을 통해 벌어들인 총 매출은 Line 1a에서 보고됩니다. 이 항목은 회사가 고객에게 제공한 제품이나 서비스에 대한 모든 수익을 포함하며, 이는 특정 회계 기간 동안 회사가 벌어들인 총 매출을 나타냅니다. 예를 들어, 제품 제조 회사의 경우 고객에게 판매된 모든 제품의 총액이 이 항목에 포함되며, 서비스 제공 회사의 경우 서비스 비용이 여기에 포함됩니다. 총 수익은 회사의 수익성과 영업 성과를 평가하는 데 중요한 지표로 사용되며, 이후의 비용 및 공제 항목을 처리하기 전에 중요한 기초 자료로 활용됩니다.
Line 1b. 반품 및 허용액 (Returns and Allowances)
Line 1b는 고객이 반품한 제품에 대한 환불 또는 결함 있는 제품이나 서비스에 대해 제공된 허용액을 보고하는 항목입니다. 고객이 제품을 반환하거나 결함 있는 상품에 대해 할인 또는 크레딧을 제공받을 경우, 이 금액은 총 매출에서 차감되어 순 매출을 계산하는 데 반영됩니다. 예를 들어, 회사가 고객에게 결함 있는 제품을 판매한 후 일정 금액을 환불하거나 할인을 제공한 경우, 이 금액은 반품 및 허용액으로 보고됩니다. 이 항목은 회사의 순수익을 정확하게 산출하는 데 필수적이며, 반품 및 허용액을 적절히 보고하지 않으면 매출이 과대 평가될 수 있습니다.
Line 1c. 순수익 (Net Sales)
Line 1c는 회사가 실제로 벌어들인 순수익을 나타냅니다. 이는 총 매출에서 반품 및 허용액을 차감한 금액으로 계산되며, 회사의 실제 영업 매출을 반영합니다. 순수익은 회사의 영업활동이 얼마나 성과를 냈는지 보여주는 중요한 지표입니다. 예를 들어, 회사가 반품 및 허용액을 제외하고 얻은 순 매출은 이후 비용을 공제하여 실제로 남은 이익을 평가하는 데 사용됩니다.
Line 2. 매출원가 (Cost of Goods Sold)
Line 2는 회사가 제품을 생산하거나 서비스를 제공하는 데 소요된 직접적인 비용을 보고하는 항목입니다. 이 비용에는 제품을 제조하기 위해 필요한 원자재, 생산 노동자에 대한 임금, 제품을 제조하거나 서비스 제공을 위해 필요한 장비 사용료 등이 포함됩니다. 예를 들어, 제품을 생산하는 제조업체는 제품을 생산하기 위해 필요한 모든 비용을 매출원가로 보고해야 하며, 이 비용을 통해 매출총이익이 결정됩니다. 매출원가는 회사의 수익성을 평가하는 데 중요한 요소로, 생산에 드는 실제 비용을 반영합니다.
Line 3. 매출총이익 (Gross Profit)
Line 3는 회사의 매출총이익을 계산하는 항목으로, 이는 순수익에서 매출원가를 차감한 금액입니다. 매출총이익은 회사가 제품이나 서비스를 판매한 후 남은 이익을 보여주는 지표입니다. 예를 들어, 회사가 제품을 판매하여 벌어들인 매출에서 생산 비용을 차감한 금액이 매출총이익으로 보고됩니다. 이 금액은 영업비용과 기타 비용이 차감되기 전의 이익으로, 회사의 주요 사업 활동이 얼마나 수익성 있는지를 평가하는 데 중요한 역할을 합니다.
Line 4. 배당금 및 포함항목 (Dividends and Inclusions)
Line 4는 회사가 주식 투자 또는 해외 자회사로부터 받은 배당금 및 포함된 기타 투자 수익을 보고하는 항목입니다. 예를 들어, 회사가 주식을 보유하고 있는 회사로부터 받은 배당금이 여기에 포함됩니다. 또한 해외 자회사로부터 받은 배당금도 이 항목에 보고됩니다. 이 수익은 회사의 투자 활동에서 발생한 수익을 반영하며, 투자 수익의 중요한 부분으로 보고됩니다. 배당금 및 포함항목에 대한 자세한 정보는 Schedule C를 첨부하여 보고해야 합니다.
Line 5. 이자 (Interest)
Line 5는 회사가 투자나 대출을 통해 벌어들인 이자 수익을 보고하는 항목입니다. 은행에 예치된 자산에서 발생한 이자, 대출을 통해 얻은 이자 수익 등이 여기에 포함됩니다. 예를 들어, 회사가 은행에 예치한 예금에서 발생한 이자 수익은 이 항목에 보고됩니다. 이자 수익은 회사의 전체 수익에 기여하며, 영업 외 활동에서 발생한 중요한 수익 항목으로 간주됩니다.
Line 6. 임대료 수익 (Gross Rents)
Line 6는 회사가 보유한 자산을 임대하여 얻은 수익을 보고하는 항목입니다. 회사가 소유한 건물, 장비, 차량 등의 자산을 임대하여 발생한 임대료 수익이 여기에 포함됩니다. 예를 들어, 회사가 소유한 건물을 임대하여 받은 임대료는 이 항목에 보고됩니다. 임대료 수익은 회사의 자산을 통해 발생하는 수익을 반영하며, 부동산이나 장비를 임대하는 회사에서는 중요한 수익원이 될 수 있습니다.
Line 7. 로열티 수익 (Gross Royalties)
Line 7는 회사가 보유한 지적 재산권을 다른 회사나 개인에게 사용하게 하고 받은 로열티 수익을 보고하는 항목입니다. 예를 들어, 회사가 보유한 특허나 상표, 저작권 등을 사용하게 하고 받은 사용료가 이 항목에 포함됩니다. 로열티 수익은 회사의 지적 재산을 통해 발생하는 수익을 나타내며, 이는 기술 회사나 미디어 관련 회사에서 중요한 수익원이 될 수 있습니다.
Line 8. 자본이익 순수익 (Capital Gain Net Income)
Line 8는 회사가 보유한 자본 자산을 매각하거나 처분하여 발생한 이익을 보고하는 항목입니다. 부동산, 주식, 장기 자산 등 자본 자산을 매각한 후 발생한 이익이 여기에 포함됩니다. 예를 들어, 회사가 오랜 기간 보유했던 부동산을 매각하고 얻은 이익이 이 항목에 보고됩니다. 자본이익 순수익은 자산 매각으로 발생한 이익을 반영하며, 장기 투자 성과를 평가하는 데 중요한 역할을 합니다. 자본이익은 Schedule D를 첨부하여 보고해야 합니다.
Line 9. 사업용 자산 양도손익 (Net Gain or Loss from Form 4797)
Line 9는 회사가 사업에 사용하던 자산을 매각하거나 처분하여 발생한 이익 또는 손실을 보고하는 항목입니다. 사업용 차량, 장비, 부동산 등의 자산을 처분한 결과가 이 항목에 포함됩니다. 예를 들어, 회사가 사용하던 장비를 처분하고 발생한 이익 또는 손실이 이 항목에 보고됩니다. 이는 회사가 사업 운영에 사용하던 자산을 관리하고 처분하는 데 따른 성과를 반영합니다. 이 항목은 Form 4797을 첨부하여 보고해야 합니다.
Line 10. 기타 소득 (Other Income)
Line 10은 위의 항목에 포함되지 않는 기타 소득을 보고하는 항목입니다. 예를 들어, 법적 합의금으로 발생한 수익, 보험금, 기타 우발적인 수익 등이 여기에 포함됩니다. 이 항목은 회사의 예상치 못한 수익을 반영하며, 영업 활동 외의 수익을 포함합니다. 기타 소득 항목은 회사의 전체 재무 상태를 보다 정확하게 반영하는 데 기여합니다.
Line 11. 총소득 (Total Income)
Line 11은 회사가 벌어들인 모든 소득을 합산하여 보고하는 항목입니다. 앞서 설명한 모든 소득 항목을 합산한 금액이 회사의 총소득을 나타내며, 이를 바탕으로 회사의 과세 대상 소득이 결정됩니다. 이 총소득은 회사의 재무 성과와 수익성을 종합적으로 평가하는 중요한 지표입니다. 총소득은 세금 신고의 기본 자료로 활용되며, 회사의 전체 재무 상태를 평가하는 데 중요한 역할을 합니다.
