1120 Deduction
Deduction 섹션은 법인의 과세 소득을 줄이기 위해 허용되는 다양한 비용을 기록하는 섹션입니다. 여기에는 직원과 임원들에게 지급된 급여 및 보수가 포함되며, 이는 Compensation of Officers 및 Salaries and Wages 항목에 보고됩니다. 사업 운영 과정에서 발생한 수리와 유지보수 비용은 Repairs and Maintenance 항목에 포함되며, 사무실, 창고, 장비 등에 대한 임대료는 Rent 항목에 기록됩니다. 또한, 재산세, 판매세, 면허비 등 사업 운영에 관련된 세금은 Taxes and Licenses 항목으로 보고됩니다. 부채에 대한 이자 지급 비용은 Interest 항목에 포함되며, 감가상각비는 Depreciation 항목에 기록됩니다. 자산의 사용과 가치 감소를 반영하기 위해 감가상각은 Form 4562를 사용하여 상세히 계산됩니다. 마지막으로, 광고비는 Advertising 항목에 보고되며, 이는 법인의 제품과 서비스를 홍보하기 위해 발생한 비용을 포함합니다. 이 섹션은 법인의 사업 운영과 관련된 모든 허용된 비용을 명확히 보고하여 과세 소득을 줄이는 데 중요한 역할을 합니다.
Line 12. 임원 보수 (Compensation of Officers)
임원 보수는 회사 경영진, 즉 임원들에게 지급되는 급여와 보상을 보고하는 항목입니다. 임원은 CEO, CFO, 기타 주요 의사 결정자들이 포함되며, 회사의 전략적 방향을 설정하고 운영을 이끄는 중요한 역할을 합니다. 이 항목에 보고되는 금액은 기본 급여뿐만 아니라 상여금, 성과 기반 보상, 주식 옵션, 혹은 기타 장기적인 성과 보상까지 포함됩니다. 미국 세법에 따라 특정 금액 이상의 보수를 받는 임원에 대해서는 Form 1125-E가 요구됩니다. 과도한 임원 보수는 세금 혜택에서 제외되거나 제한될 수 있으므로, 임원 보수를 투명하고 정확하게 보고하는 것이 중요합니다.
Line 13. 임금 및 급여 (Salaries and Wages)
이 항목은 회사의 일반 직원들에게 지급된 급여와 임금을 보고하는 곳입니다. 여기에는 정규직, 계약직, 시간제 직원들에게 지급된 기본 급여와 상여금, 수당이 포함됩니다. 고용세 크레딧을 차감한 후의 순금액이 보고되며, 회사의 전체 인건비를 나타냅니다. 세법상 인건비는 중요한 공제 항목으로 처리되며, 회사의 규모와 운영 방식에 따라 그 범위가 달라질 수 있습니다. 이러한 급여는 노동법에 따라 공정하게 지급되고, 기록 관리가 정확해야 합니다.
Line 14. 수리 및 유지보수 (Repairs and Maintenance)
회사가 소유한 자산의 유지 및 수리 비용을 보고하는 항목입니다. 이는 회사 건물, 기계, 장비, 차량 등의 일상적인 유지보수 비용을 포함하며, 자산의 정상적인 운영 상태를 유지하기 위해 필수적으로 지출되는 비용입니다. 예를 들어, 건물 페인트 작업, 기계의 부품 교체, 정기적인 점검 비용 등이 여기에 포함됩니다. 대규모 수리나 자산 개선은 감가상각으로 처리될 수 있지만, 일상적인 수리 및 유지보수는 즉시 비용으로 처리될 수 있습니다.
Line 15. 대손금 (Bad Debts)
대손금은 회사가 거래처로부터 회수하지 못한 채권을 상각하는 금액을 보고하는 항목입니다. 회사가 고객에게 상품 또는 서비스를 제공한 후에, 그 대금을 회수하지 못하는 경우 발생하며, 이를 손실로 처리합니다. 예를 들어, 고객의 파산, 지불 불능, 기타 이유로 인해 미수 채권을 회수할 수 없게 된 경우, 이 금액은 대손금으로 보고됩니다. 대손금 처리는 회계에서 매우 중요한 부분이며, 손실로 인정된 금액은 세금 공제로 처리됩니다.
Line 16. 임차료 (Rents)
회사가 사무실, 장비 또는 기타 자산을 임대하는 데 지불한 임차료를 보고하는 항목입니다. 사무실 임대료, 창고 임대료, 장비 임대료 등 모든 임대료 지출이 여기에 포함됩니다. 임대 계약 기간에 따라 매달 지불되는 금액이 다를 수 있으며, 이는 사업 운영을 위해 필수적인 경비로 간주됩니다. 임차료는 장기적인 사업 운영에 있어 중요한 비용 항목으로, 특히 고정 자산을 소유하지 않고 임대하는 회사의 경우 큰 부분을 차지합니다.
Line 17. 세금 및 면허료 (Taxes and Licenses)
이 항목은 회사가 납부한 연방 소득세를 제외한 모든 세금과 면허료를 보고하는 곳입니다. 주정부 또는 지방정부에 납부한 재산세, 판매세, 사용세 등이 여기에 포함됩니다. 또한, 회사 운영을 위한 각종 면허와 등록 수수료도 포함됩니다. 예를 들어, 사업 허가, 보건 안전 규제 면허, 전문 자격증 등록 등이 이에 해당합니다. 이러한 세금과 면허 비용은 사업 운영의 필수 경비로 처리되며, 세법상 공제가 가능합니다.
Line 18. 이자비용 (Interest)
회사가 대출이나 차입금을 통해 발생한 이자 비용을 보고하는 항목입니다. 대출금이나 차입금을 통해 자금을 조달할 때, 그에 대한 이자는 회사의 비용으로 처리되며, 금융 비용 중 하나로 간주됩니다. 이자비용은 사업 확장, 운영 자금 조달 등의 목적으로 발생할 수 있으며, 회사의 자본 구조와 관련이 깊습니다. 세법에서는 일정 기준에 따라 이자비용을 공제할 수 있으며, 이를 정확하게 보고함으로써 세금을 절감할 수 있습니다.
Line 19. 자선 기부금 (Charitable Contributions)
회사가 자선 단체에 기부한 금액을 보고하는 항목입니다. 자선 기부금은 세법에서 정한 일정 한도 내에서 공제받을 수 있습니다. 회사는 이러한 기부를 통해 사회적 책임을 다하고, 동시에 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 단, 기부금은 비영리단체 또는 공익을 위한 자선 단체에 기부된 금액만 해당되며, 그 한도를 초과할 경우에는 공제받을 수 없습니다. 기부금에 대한 정확한 기록과 증빙 자료가 필요합니다.
Line 20. 감가상각 (Depreciation)
회사가 소유한 장기 자산의 감가상각을 공제하는 항목입니다. 건물, 기계, 장비와 같은 장기 자산은 시간이 지남에 따라 가치가 감소하며, 이를 반영하여 일정 금액을 감가상각으로 공제합니다. 감가상각은 자산의 사용 수명에 따라 매년 일정 비율로 계산되며, 이를 통해 회사는 자산의 비용을 분산하여 공제받을 수 있습니다. 감가상각에 대한 자세한 내용을 보고하려면 Form 4562를 첨부해야 하며, 각 자산의 사용 연수와 감가상각 계산 방법이 명시됩니다.
Line 21. 자원 고갈비 (Depletion)
자원 고갈비는 천연 자원을 추출하는 회사가 자원 고갈에 대한 공제를 받을 수 있는 항목입니다. 광산업, 유전, 삼림 등에서 자원을 채굴하거나 추출할 때, 그 자원의 감소에 따른 비용을 공제로 처리할 수 있습니다. 자원 고갈은 자원의 추출량에 따라 계산되며, 이는 회사가 보유한 천연 자원의 가치 감소를 반영하는 공제 항목입니다. 이를 통해 자원 추출 회사는 세금을 줄일 수 있으며, 자원 관리의 효율성을 높일 수 있습니다.
Line 22. 광고비 (Advertising)
회사가 제품이나 서비스를 홍보하기 위해 지출한 광고비를 보고하는 항목입니다. 광고비에는 신문, TV, 라디오, 인터넷 등의 광고 매체를 통해 제품 또는 서비스를 홍보하는 데 사용된 모든 비용이 포함됩니다. 광고비는 회사의 매출 증대와 브랜드 인지도를 높이기 위한 중요한 비용으로, 이를 공제함으로써 세금을 절감할 수 있습니다. 광고비의 정확한 사용 내역을 기록하고 보고하는 것이 중요합니다.
Line 23. 연금 및 이익 분배 계획 (Pension, Profit-sharing Plans)
회사가 직원들에게 제공하는 연금 및 이익 분배 계획에 대한 기여금을 보고하는 항목입니다. 직원들의 장기적인 경제적 안정을 도모하기 위한 복리후생 제도로, 회사는 이에 대한 기여금을 공제받을 수 있습니다. 연금 및 이익 분배 계획은 직원들에게 중요한 혜택으로, 이는 회사의 인재 유치 및 유지에도 긍정적인 영향을 미칩니다. 이 항목은 직원 복리후생 제도의 일환으로 공제 대상이 됩니다.
Line 24. 직원 복지 프로그램 (Employee Benefit Programs)
직원들에게 제공되는 건강보험, 생명보험, 기타 복리후생 프로그램에 대한 회사의 지출을 보고하는 항목입니다. 이는 직원 복지를 위한 프로그램으로, 의료 보험, 치과 보험, 생명 보험 등의 보험료와 기타 복지 혜택이 포함됩니다. 이러한 복리후생 프로그램은 직원들이 안정적으로 일할 수 있는 환경을 제공하는 데 중요한 역할을 하며, 회사는 이를 통해 세금을 공제받을 수 있습니다.
Line 25. 에너지 효율 상업용 건물 공제 (Energy Efficient Commercial Buildings Deduction)
상업용 건물의 에너지 효율성을 개선하기 위해 투자한 비용을 보고하는 항목입니다. 건물의 단열재 개선, 고효율 조명 설치, 태양광 패널 설치 등의 에너지 절감 프로젝트가 포함됩니다. 이러한 투자는 장기적으로 에너지 비용을 절감할 수 있으며, 환경 보호에도 기여 기여할 수 있습니다. 이 항목에서 공제를 받으려면, 에너지 효율 개선 프로젝트가 세법에서 정한 기준을 충족해야 하며, Form 7205를 첨부하여 관련된 세부 정보를 보고해야 합니다. 이를 통해 회사는 세금을 절감하면서도 에너지 효율을 높이는 지속 가능한 경영을 실현할 수 있습니다.
Line 26. 기타 공제 (Other Deductions)
기타 공제 항목은 앞서 언급되지 않은 다양한 사업 관련 비용을 보고하는 항목입니다. 여기에는 회사 운영에 필수적인 법률 비용, 회계 비용, 사무용품 구입 비용, 전화 및 통신 비용, 교육 훈련 비용 등이 포함될 수 있습니다. 이러한 기타 공제 항목은 사업 운영에서 자주 발생하는 비용이므로 이를 정확히 기록하고 보고하는 것이 중요합니다. 회사의 전반적인 경비를 효율적으로 관리하는 데 있어 중요한 항목이며, 이 항목에서 보고된 비용은 세금 공제를 받을 수 있습니다. 각 비용 항목에 대한 세부 설명을 첨부하여 제출해야 합니다.
Line 27. 총 공제액 (Total Deductions)
이 항목은 Line 12에서 Line 26까지의 모든 공제 항목을 더한 총 공제액을 보고하는 곳입니다. 이 총 공제액은 회사의 과세 소득을 줄이는 데 중요한 역할을 하며, 과세 소득을 결정하는 데 기초가 됩니다. 세금 보고에서 모든 비용을 적절히 공제받는 것이 중요하며, 이를 통해 회사는 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 총 공제액은 세법에 따라 각 항목이 정확하게 보고 되었는지를 확인하여 계산해야 합니다.
Line 28. 과세 소득 (Taxable Income Before Net Operating Loss Deduction and Special Deductions)
과세 소득은 회사의 총 수익에서 총 공제액(Line 27)을 차감한 금액으로, 순영업손실 공제 및 특별 공제를 적용하기 전의 과세 소득을 의미합니다. 이는 회사가 실제로 세금을 납부해야 할 금액을 결정하는 기초가 됩니다. 과세 소득은 회사의 실질적인 재무 상태를 나타내며, 이를 통해 회사는 세금 납부액을 계산하게 됩니다. 세법에 따라 추가 공제가 적용되기 전의 소득이므로, 이후의 공제를 반영한 최종 과세 소득이 더 줄어들 수 있습니다.
Line 29a. 순영업손실 공제 (Net Operating Loss Deduction)
이 항목은 회사가 이전 연도에 발생한 순영업손실(NOL)을 현재 연도의 과세 소득에서 공제하는 곳입니다. 회사가 한 해 동안 지출한 비용이 수익을 초과하여 손실이 발생한 경우, 그 손실을 다음 해로 이월하여 공제받을 수 있습니다. 이를 통해 손실이 발생한 연도의 재무 부담을 줄이고, 향후 연도의 과세 소득에서 손실을 공제할 수 있습니다. 순영업손실 공제는 세금 절감에 중요한 역할을 하며, 이를 정확하게 보고해야 합니다.
Line 29b. 특별 공제 (Special Deductions)
특별 공제는 Schedule C, Line 24에서 계산된 특별 공제 항목을 보고하는 곳입니다. 이는 자회사가 있거나 특정 법적 요건을 충족하는 회사가 적용받을 수 있는 공제입니다. 예를 들어, 일부 법인이 제공하는 특별 세제 혜택이나 특정 요건을 충족한 투자에 대한 공제가 해당될 수 있습니다. 회사의 구조와 활동에 따라 특별 공제가 적용될 수 있으며, 이를 통해 추가적인 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다.
Line 29c. 순영업손실 및 특별 공제 합계 (Add Lines 29a and 29b)
이 항목은 Line 29a(순영업손실 공제)와 Line 29b(특별 공제)를 더한 금액을 보고하는 곳입니다. 이 금액은 회사의 과세 소득을 줄이는 데 적용되는 모든 공제의 총합을 나타내며, 이를 통해 회사는 실제 과세 소득을 줄여 최종 세금을 절감할 수 있습니다. 순영업손실과 특별 공제를 정확히 계산하여 보고함으로써 회사는 세무 전략을 최적화할 수 있습니다.
