AGI -

AGI, Adjusted Gross Income 조정소득항목

Line 10: 소득 조정 (Adjustments to income)

Line 10은 납세자의 소득에서 조정 소득을 공제하는 항목입니다. 스케줄 1(Schedule 1)에서 계산된 조정 소득 금액을 1040 양식의 10번 줄에 입력합니다.
이 조정은 “라인 위 공제(above-the-line deductions)”로 불리며, 납세자가 항목별 공제를 선택하지 않더라도 받을 수 있는 공제입니다. 이는 총 소득을 낮춰 세금 부담을 줄이는 데 기여합니다.
일반적인 소득 조정 항목에는 다음이 포함됩니다:
• 교육비 공제(Educator Expenses): 교사, 교직원이 교육에 사용한 지출을 공제할 수 있습니다.
• 자영업자 건강보험료 공제(Self-employed health insurance deduction): 자영업자나 프리랜서가 지불한 건강보험료에 대해 공제받을 수 있습니다.
• 학자금 대출 이자 공제(Student loan interest deduction): 자격을 갖춘 경우, 학자금 대출의 이자를 일정 한도 내에서 공제할 수 있습니다.
• 이동 경비 공제(Moving expenses): 현역 군인인 경우, 이전 경비를 공제할 수 있습니다.
이러한 소득 조정 공제는 과세 소득을 줄여 AGI(조정된 총 소득)에 영향을 미칩니다.

Line 11: 조정된 총 소득 (Arriving at adjusted gross income, AGI)

AGI(Adjusted Gross Income)는 납세자의 총 소득에서 조정 소득을 뺀 금액을 의미합니다. 이 수치는 세금 공제 및 세금 면제를 계산할 때 중요한 역할을 합니다.
Line 11에서는 9번 줄의 총 소득에서 10번 줄의 소득 조정 금액을 뺀 후, AGI를 계산합니다.
AGI는 다음 항목에서 사용됩니다:
• 의료비 공제: 항목별 공제를 선택할 경우, 의료비가 AGI의 일정 비율을 초과해야 공제받을 수 있습니다.
• 사회보장 수당 과세 여부: 일부 납세자의 경우, AGI가 사회보장 수당의 과세 여부를 결정합니다.
• 공제 한도: 여러 항목별 공제의 한도는 AGI를 기준으로 계산됩니다.
조정된 총 소득은 납세자의 재정 상태를 정확히 파악하고 세금 계산의 출발점이 되는 핵심 수치입니다.

Above-the-Line Deductions (조정 전 공제)

Above-the-Line Deductions는 총소득(Gross Income)에서 차감하여 조정 총소득(AGI)를 계산하는 데 사용되는 공제 항목입니다. 이를 “조정 전 공제”라고도 하며, 세금 보고서의 상단 라인에 위치해 있기 때문에 “라인 위 공제”라고 부릅니다.
Above-the-Line Deductions는 총소득에서 차감되므로, AGI를 줄이는 데 큰 영향을 미칩니다. AGI가 낮아지면, 납세자는 다양한 세금 혜택을 받을 수 있는 기회가 더 커집니다. 많은 세금 혜택이나 크레딧은 AGI가 일정 수준 이하일 때 받을 수 있습니다. 다른 공제와 혜택에 간접적으로 영향을 주게 되므로 AGI를 줄이면 추가적인 절세 혜택을 받을 수 있는 가능성이 높아집니다.
AGI는 여러 세금 혜택을 결정하는 중요한 기준이 됩니다. 예를 들어, 많은 세액공제나 크레딧, 혜택들은 AGI를 기준으로 자격이 결정되므로 AGI를 낮추면 더 많은 혜택을 받을 수 있습니다. 또한, AGI가 낮아지면 항목별 공제의 일부도 더 유리하게 적용될 수 있습니다.
주요 항목:
• 교사 비용 공제 (Educator Expenses, Line 11): 초중등학교 교사, 보조교사, 상담사, 교장 등이 교재나 교실에서 사용하는 물품을 구매한 비용을 최대 $300까지 공제.
• 특정 직업군 사업 경비 공제 (Certain Business Expenses for Certain Workers, Line 12): 예술가, 군인, 주 정부 공무원 등 특정 직업군의 사업 관련 경비를 공제.
• 건강 저축 계좌 기여금 (Health Savings Account Contributions): HSA에 기여한 금액을 공제하여 의료비용을 위한 저축 금액을 세금 혜택으로 받음.
• IRA 기여금 공제 (IRA Contributions): 전통적인 개인 은퇴 계좌(IRA)에 기여한 금액 공제.
• 학생 대출 이자 공제 (Student Loan Interest Deduction): 학생 대출의 이자를 연간 최대 $2,500까지 공제 가능.

Deductions (공제)

Deductions는 AGI에서 추가로 차감하여 과세 소득(Taxable Income)을 줄이는 항목입니다. AGI 계산 후 적용되는 표준 공제(Standard Deduction)와 항목별 공제(Itemized Deductions)로 나뉘며, 납세자는 두 가지 방식 중 하나만 선택할 수 있습니다.
Deductions는 AGI에서 추가적으로 차감되어 최종 과세 소득을 줄입니다. 과세 소득이 줄어들면, 적용되는 세율이 낮아지거나, 납부해야 할 세금 자체가 줄어들게 됩니다. Deductions를 잘 활용하면 과세 소득을 크게 줄여 상당한 절세 효과를 볼 수 있습니다. 특히 항목별 공제는 고소득자나 많은 공제 가능한 지출이 있는 경우 유리합니다.

표준 공제 (Standard Deduction)

납세자가 기본적으로 받을 수 있는 고정된 금액의 공제입니다. 납세자의 신고 상태에 따라 금액이 달라집니다. 납세자는 별도로 항목을 나열하거나 영수증을 제출할 필요 없이 자동으로 적용 되므로 납세자가 특별한 지출이 없는 경우 표준 공제를 선택하는 것이 간편하고 유리합니다.
2024년 기준 표준 공제 금액:
• 미혼(Single): $14,600
• 부부 공동 신고(Married Filing Jointly): $29,200
• 부부 별도 신고(Married Filing Separately): $14,600
• 세대주(Head of Household): $21,400

항목별 공제 (Itemized Deduction)

납세자가 특정 항목별로 실제 지출한 금액을 나열하여 공제받는 방식입니다. 항목별 공제는 표준 공제보다 공제 금액이 크다면 선택하는 것이 유리합니다.
항목별 공제를 선택하면 더 큰 절세 효과를 얻을 수 있지만, 표준 공제보다 항목별 공제 금액이 커야 유리합니다. 예를 들어, 주택 모기지 이자나 기부금, 의료비가 많다면 항목별 공제를 선택하는 것이 유리할 수 있습니다.
주요 항목
• 주택 모기지 이자(Home Mortgage Interest): 주택 대출에 대한 이자를 공제.
• 기부금(Charitable Contributions): 자격을 갖춘 자선단체에 기부한 금액 공제.
• 주 및 지방세(State and Local Taxes, SALT): 납부한 주 및 지방 세금(소득세, 재산세 등)을 공제. SALT 공제는 연간 최대 $10,000로 제한.
• 의료비(Medical Expenses): AGI의 7.5%를 초과하는 의료비에 대해 공제 가능.
• 재난 및 손실(Casualty and Theft Losses): 특정 조건을 충족하는 재난이나 도난으로 인한 손실을 공제.

표준 공제와 항목별 공제 선택 기준

• 표준 공제를 선택하는 것이 유리한 경우: 공제 항목별로 나열할 큰 지출이 없거나, 표준 공제 금액이 더 클 때.
• 항목별 공제를 선택하는 것이 유리한 경우: 주택 모기지 이자, 기부금, 주 및 지방세 등 지출이 많아 표준 공제보다 더 큰 금액을 공제받을 수 있을 때.

Credit (세액공제)

Credit(세액공제)는 세금 계산 후 직접 납부할 세금에서 차감되는 항목입니다. 세액공제는 공제(Deductions)와 달리 과세 소득을 줄이는 것이 아니라, 계산된 세금 자체에서 차감되기 때문에 절세 효과가 더 큽니다. 특히 환급 가능한 세액공제는 세금을 초과해도 추가 환급을 받을 수 있어, 저소득 가구에게 매우 유리한 혜택을 제공합니다.

환급 불가능한 세액공제(Nonrefundable Credit)

납부할 세금에서 차감되지만, 세금이 0이 된 후에는 추가로 환급되지 않습니다. 즉, 세금을 0으로 만들 수 있지만, 더 이상 돌려받지 않습니다.
Child and Dependent Care Credit (자녀 및 부양가족 돌봄 세액공제), Education Credit (교육비 관련 세액공제 중 일부).

환급 가능한 세액공제(Refundable Credit)

세금을 초과해 차감될 수 있고, 초과된 금액은 환급됩니다. 즉, 세금이 0이 된 후에도 추가로 돈을 돌려받을 수 있습니다.
Earned Income Tax Credit (EITC, 근로소득세액공제), Additional Child Tax Credit (추가 자녀 세액공제).

주요 세액공제 항목

• 자녀세액공제(Child Tax Credit): 16세 이하 자녀 1명당 최대 $2,000의 세액공제를 받을 수 있으며, 그 중 최대 $1,500까지 환급 가능합니다.
• Earned Income Tax Credit (EITC, 근로소득세액공제): 저소득 근로자에게 제공되는 세액공제로, 소득 수준에 따라 금액이 달라지며 환급 가능합니다.
• American Opportunity Credit: 대학생 1명당 최대 $2,500의 세액공제 가능. 일부는 환급 가능.
• Lifetime Learning Credit: 고등 교육에 대한 세액공제로, 최대 $2,000 공제 가능하지만 환급 불가능.

Above-the-Line Deductions (조정 전 공제) vs Deductions (공제) vs Credit (세액공제)

항목	Above-the-Line Deductions (조정 전 공제)	Deductions (공제)	Credit (세액공제)
목적	AGI(조정 총소득)를 줄임	과세 소득을 줄임	납부할 세금에서 직접 차감
적용 시점	총소득에서 AGI 계산 전에 차감	AGI 계산 후 과세 소득에서 차감	세금 계산 후 차감
절세 효과	AGI를 줄여 세금 혜택의 자격을 높임	과세 소득을 줄여 세금 부담을 감소시킴	세금을 직접 차감해 절세 효과가 큼
환급	없음	없음	일부 세액공제는 환급 가능
종류		표준 공제(Standard Deduction) 항목별 공제(Itemized Deductions)	환급 불가능한 세액공제(Nonrefundable Credit) 환급 가능한 세액공제(Refundable Credit)
항목	– 교사 비용 공제(Educator Expenses) – 특정 직업군 사업 경비 공제(Certain Business Expenses for Certain Workers) – 건강 저축 계좌 기여금(HSA Contributions) – IRA 기여금(IRA Contributions) – 학생 대출 이자 공제(Student Loan Interest)	– 주택 모기지 이자(Home Mortgage Interest) – 기부금(Charitable Contributions) – 주 및 지방세(State and Local Taxes, SALT). – 의료비(Medical Expenses). – 재난 및 손실(Casualty and Theft Losses)	– 자녀 세액공제(Child Tax Credit) – 근로소득세액공제(Earned Income Tax Credit) – 교육비 세액공제(Education Credits)

개인세금보고 Form 1040